Inicialmente para fazer o seu carnê leão, obviamente orientaria você a procurar um contador, obviamente irei defender minha classe, porém neste texto, irei explicar os 8 passos definitivos para preencher corretamente um carnê-Leão.
Independente de qual tipo de atividade você exerça, neste post listamos todas as atividades médicas possíveis, não se preocupe, você conseguirá realizar o carnê leão, basta seguir estes passos:
- 1º Passo – Baixar o Programa Carnê Leão
- 2º Passo – Cadastro no carnê -Leão
- 3º Passo – Preenchimento do Livro Caixa
- 4º Passo – Consolidação das Entradas e Saídas
- 5º Passo – Como calcular o imposto de renda no carnê-leão
- 6º Passo – Como gerar o DARF 0190 – IRPF Carnê-Leão
- 7º Passo – Como gerar a Guia de GPS DARF 0190 – IRPF Carnê-Leão
- 8º Passo – Prazo de permanência com documentos fiscais e previdenciários.
Lembre-se que o carnê -leão é um trabalho mensal que você deverá se comprometer, por isso preste bastante atenção nos detalhes para evitar qualquer tipo de problema, pois entenda que a não realização em um único mês, irá gerar multas e juros previstas em lei.
Fizemos este conteúdo denso: https://eucontador.com.br/como-funciona-o-carne-leao/
Este conteúdo eu preparei com o maior carinho, podendo ser usado por dentistas, fonoaudiólogos, veterinários, até cirurgiões plásticos.
Caso você opte pelo preenchimento via carnê leão, será possível realizá-lo caso você leia este post até o final.
1º Passo – Baixar o Programa Carnê Leão
Esta acredito ser a tarefa mais fácil de todas, basta colocar no GOOGLE: Carnê Leão Receita Federal que provavelmente o primeiro link que aparecerá será o da Receita Federal, bastando entrar no link e baixar o programa em seu computador.
Caso o seu nível de preguiça seja altíssima, segue abaixo o link para baixar o programa:
2º Passo – Cadastro no carnê -Leão
Esta é a tela inicial para você começar a desenvolver o seu Carnê Leão, nesta etapa basta clicar em NOVO.
O carnê leão irá lhe perguntar se deseja importar informações pessoais cadastrais do ano anterior, caso já tenha preenchido. Em caso positivo, basta CICLAR em SIM.
Caso seja a primeira vez clique em NÃO e preencha seu CPF e Nome.
3º Passo – Preenchimento do Livro Caixa
Imagine que o livro caixa seria uma planilha em excel que você deva incluir todas as entradas e saídas da sua empresa. Desta forma é mais fácil entender o preenchimento correto do Carnê Leão.
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Mês de Preenchimento
Como disse inicialmente o carnê-leão é uma obrigação fiscal que deve ser realizada mensalmente na sua empresa, podendo inclusive gerar penalidades, juros e multas por falta de preenchimento no período correto. A realização de apurações em meses anteriores ao mês atual, ira gerar multas e juros na guia de recolhimento.
Entradas no Carnê Leão
As entradas referem-se aos recibos médicos emitidos aos seus pacientes, ou NF de serviço médico emitidos aos pacientes. Importante ressaltar que recibos médicos e NFs de Serviço podem ser emitidos contra um CNPJ também, por isso opte por uma das 3 opções disponíveis.
Após escolher o rendimento que serão declarado, ou seja, proveniente de CPF ou CNPJ, deve-se ter em mãos data, CPF do Titular do pagamento, CPF do beneficiário do serviço e valor, sendo obrigatório o seu preenchimento.
Saídas no Carnê Leão
As saídas no Carnê Leão referem-se as despesas incorridas durante o mês, que fizeram parte do desenvolvimento de sua atividade, podendo ser DEDUTÍVEIS ou não NÃO DEDUTÍVEIS da base de cálculo do imposto.
Veja abaixo as despesas dedutíveis do carnê leão, ou seja, no português claro, as despesas que farão o valor do seu imposto de renda cair.
Existem também as despesas indedutíveis, ou seja, as despesas que não terão impacto no cálculo do seu imposto de renda:
Por fim importante ressaltar que estas despesas devem possuir DOCUMENTAÇÃO COMPROBATÓRIA caso o fisco o solicite, por isso arquive corretamente todas as despesas por mês, de forma eletrônica ou papel.
Após o preenchimento de todas as entradas e saídas do mês, provável que o seu carnê leão irá ficar com essa carinha:
4º Passo – Consolidação das Entradas e Saídas
Clicando em Demonstrativo de Apuração, na aba à esquerda, você terá um resumo do mês de todos os valores que foram lançados como rendimento e de todos os valores que foram lançados como despesas, o líquido deste cálculo será a base de cálculo do IR.
5º Passo – Como calcular o imposto de renda no carnê-leão?
O imposto de renda no carnê-leão é calculado através da Tabela Progressiva do Imposto de Renda, ou seja, se você possui um resultado líquido que ultrapasse os R$4.664,68, você deve tributar seus impostos na última faixas.
| BASE DE
CÁLCULO MENSAL |
ALÍQUOTA | PARCELA A DEDUZIR DO IR |
| Até R$1.903,98 | Isento | — |
| De R$1.903,99 até R$2.826,65 | 7,5% | R$ 142,80 |
| De R$2.826,66 até R$3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De R$3.751,06 até R$4.664,68 | 22,5% | R$ 636,13 |
| Acima de R$4.664,68 | 27,5% | R$ 869,36 |
Explicando de forma didática, a melhor maneira é exemplificando. Conforme o exemplo que demonstrei na imagem acima de um cliente AJMED,
Inclusive aproveite o tempo e faça um ORÇAMENTO.
Vamos lá, neste exemplo acima, nosso cliente Médico possui um Total de Rendimentos declarados de R$28.761,96 e um Livro Caixa, ou seja, o total de despesas dedutíveis de R$20.931,69, resultando em uma base de cálculo de R$7.830,27 por mês.
Para entender como é calculado o imposto de renda do mês, é muito simples:
R$28.761,96 – R$20.931,69 = R$7.830,27 x 27,5% = R$2.153,32 – R$869,36 [dedução] = R$1.283,96
Não entendeu nada do que acabei de explicar acima???
Não se preocupe, faça um orçamento conosco para preenchermos o carnê leão para você, porém já indico que esta é a pior opção tributária para muitos casos, sendo mais adequado abrir um CNPJ Médico.
6º Passo – Como gerar o DARF 0190 – IRPF Carnê-Leão?
Após o término de todas as ENTRADAS e SAÍDAS, revisões de CPFs e valores, na aba à esquerda você irá perceber que existe um botão chamado IMPRIMIR, logo abaixo um campo denominado DARF.
Após clicar em DARF, selecionando o nome do profissional, bem como o mês de referência será gerado automaticamente a guia para pagamento em PDF.
Caso queira gerar um DARF de meses anteriores para pagamento é necessário incluir os campos de Multas e Juros para pagamento.
O DARF gerado terá esta aparência:
Ao final, porém não menos importante deve-se após o pagamento do DARF, lançar o valor pago na coluna IMPOSTO PAGO, bastando clicar duas vezes no box e digitar o valor.
Acredito que passamos por todos os detalhes necessários para que você consiga fazer o seu carnê leão sozinho. Sempre sugiro que você peça ajuda a um profissional para realizar esta obrigação fiscal de forma correta.
Converse sempre com um contador de sua confiança para o correto preenchimento, caso não tenha, teremos o prazer de poder atender à sua empresa, faça seu orçamento.
7º Passo – Como gerar a Guia de GPS do Carnê-Leão
Muitos profissionais esquecem que além do recolhimento do Imposto de renda mensal, deve-se também recolher a guia de GPS mensalmente.
Importante ressaltar que este recolhimento quando se é um profissional liberal deve ser feito mensalmente, caso contrário, no momento do fechamento via Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física, a Previdência poderá gerar multas e juros por recolhimento fora do prazo.
https://ajmed.com.br/contabilidade-clinicas-de-obstetricia/
O recolhimento de GPS de um profissional liberal é baseado no valor do Pró-Labore, podendo iniciar em 1 salário mínio, alcançando até o teto de recolhimento. O Custo previdenciário para o Sócio seria a retenção na fonte ou deduzido do valor bruto 11% de INSS e o IR de acordo com a tabela progressiva da Receita Federal para Pró-Labores acima de R$ 1.903,98 possuem desconto de IR na fonte, aumentando o custo mensal. Confira quais são as faixas na Tabela do IR.
As informações apresentadas neste material, se aplicam somente aos contribuintes que queiram fazer o preenchimento da GPS de forma manual e para pagamento em dia, caso ocorra alguma imprevisto e tente realizar um pagamentos em atraso, mesmo que de apenas de 1 dia, a rede bancária somente aceitará a GPS gerada com código de barras.
- CAMPO 1 – Nome do contribuinte, telefone e endereço
- CAMPO 2 – Data de Vencimento
- CAMPO 3 – Código de pagamento (consulte na página de cálculo da GPS a sua categoria)
- CAMPO 4 – Competência (mês/ano de referência do recolhimento no formato numérico MM/AAAA)
- CAMPO 5 – Identificador: número do NIT/PIS/PASEP do contribuinte
- CAMPO 6 – Valor devido ao INSS pelo contribuinte
- CAMPO 11 – Total: Valor total a ser recolhido ao INSSA GPS em carnê sempre será preenchida em duas vias (carbonada) e terá a seguinte destinação, sendo a primeira via para controle do agente arrecadador e a segunda via é destinada ao contribuinte para guarda e comprovação do recolhimento.
8º Passo – Prazo de permanência com documentos fiscais e previdenciários.
Documentos fiscais e previdenciários devem ser mantidos sobre guarda por no mínimo 30 anos, especialmente quando estamos falando de Profissional Liberal.
Já presencial caso de solicitação de comprovante de pagamento de guias de 1997, por isso não duvide da Receita ou da Previdência Social. Quando falamos de aposentadoria ou leão, salva guarda nunca é demais.
Enfim espero que este material tenha sido de grande ajuda para sua vida profissional e não se esqueça, caso não tenha entendido nada da explicação acima e ainda sim quer ter um profissional preenchendo o seu carnê leão, faça um orçamento e vire também um cliente AJMED.
Veja também este conteúdo: https://gestaodeclinicas.ajmed.com.br/carne-leao-e-livro-caixa-para-dentistas/
Neste vídeo comentei como preencher o Carnê Leão!
